疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训，确保“六税 ”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享 。
疫情防控措施下个人居住地的临时性变化通常不会造成个人永久性住所或重要利益中心所在地的改变，因此其税收协定下的居民身份通常不会发生改变 。
口罩、酒精等防护用品的进项税额在符合条件时可以抵扣 ，并非无法抵扣。具体分析如下：政策依据：根据《国家税务总局防控疫情税收优惠政策热点问第五期）》及增值税暂行条例相关规定 ，企业购买的口罩、酒精等防护用品若用于本企业复工复产，属于特殊时期的劳保用品 ，其进项税额允许从销项税额中抵扣 。
减按1%征收率缴纳增值税后优惠的2%部分不需要缴纳企业所得税 ，会计核算中也不产生收入或利润 。
疫情防控期间办税缴费热点问题解答如下：急需去办税服务厅办理涉税缴费业务优先选取网上办理：为保障安全，纳税人 、缴费人应尽可能通过网上办理涉税缴费业务，减少前往办税服务场所次数 ，降低交叉感染风险。
其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入 ，仍可适用减征政策，即按1%征收率申报缴纳增值税 。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出 ，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响 。
〖壹〗 、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免、税收减免 、企业所得税减免 、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。
〖贰〗 、免征相关税费：疫情期间 ，对于捐赠的货物，免征增值税、消费税 、城市维护建设税 、教育费附加及地方教育附加。 免税进口范围扩大：疫情期间 ，免税进口范围将有所扩大 。 支持复工复产方面的税收减免优惠政策： 延长税收减免优惠期限：关于最长结转年限方面 ，在原先5年的基础上延长3年，即8年 。
〖叁〗、疫情期间 ，国家出台了多项减免政策来支持企业和个人。这些政策主要包括社保费减免 、租金减免 、税收减免以及贷款支持等 。社保费减免方面 ，针对中小微企业和大型企业等参保单位，实施了不同幅度的社保费用减免措施，以减轻企业的负担 。
疫情期间不同类型优惠政策到期时间差异较大 ，部分已截止 ，部分仍在执行或延长至特定时间。税务减免政策：多数政策执行至2022年12月31日，如增值税小规模纳税人免征增值税、生产生活性服务业加计抵减、制造业中小微企业延缓缴纳税费等 。
疫情期间出台的部分税费优惠政策在特定条件下仍可享受 ，主要涵盖增值税 、企业所得税 、个人所得税等多个税种 ，涉及小微企业、个体工商户 、公共交通运输服务 、生活服务等行业及特定群体 。以下为具体政策梳理：增值税相关优惠政策小规模纳税人减免政策 适用对象：增值税小规模纳税人。
退出方式：对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整、有序退出 。适当延长小规模纳税人减征增值税等政策的执行期限，保持对经济恢复的必要支持力度；对涉及疫情防控保供等临时性 、应急性政策 ，到期后停止执行 。
武汉疫情免税政策（以生活服务免征增值税为例）实际执行期限为1年零3个月 ，具体为2020年1月1日至2021年3月31日。
政策对电动车行业的影响 缓解经营压力：疫情期间，电动车行业面临需求下降 、供应链受阻等挑战 ，减免增值税可直接减少企业税负 ，增加可支配资金，帮助其渡过难关 。促进复工复业：政策延长至年底 ，为行业提供了更长的恢复期 ，有助于企业逐步恢复生产、销售和服务能力，稳定就业和市场供应 。
〖壹〗 、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除 。
〖贰〗、支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税 。 实物福利免税：对于企业 、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品 、防护用品等实物 ，也将免除个人所得税。
〖叁〗、特定税费免征政策在疫情期间 ，山东继续免征小规模纳税人房产税、城镇土地使用税 。这一举措直接减轻了小规模纳税人在疫情期间的财务压力，有助于其维持正常经营 。其他相关减税降费政策中小微企业税收减免：中小微企业除享受留抵退税政策外 ，还有增值税和企业所得税优惠政策。
〖肆〗 、疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日 ，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税 。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准 。
〖伍〗 、疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的 ，可按照一定比例在企业所得税税前扣除。
〖壹〗 、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第十一条规定：纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入 ，相应免征城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加 。
〖贰〗 、享受免征增值税政策的情况适用范围：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条规定，纳税人提供生活服务取得的收入 ，免征增值税 。
〖叁〗 、提供生活服务取得的收入在特定时期内可以免征增值税。
〖肆〗、财税2020年8号文件一般纳税人可以减免 ，通过网上电子税务局相关的纳税申报表申报减免 。
〖伍〗 、政策内容：免征增值税，不限制纳税人身份，小规模和一般纳税人都可以享受 。从2020年1月1日开始 ，政策截止时间待定。
〖陆〗 、可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号 ，以下简称8号公告）第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入 ，免征增值税 。
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